固定资产管理办法

作者： 来源：海南教育期刊社 发布时间：2019-03-26

一、总则

       为加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，制定本办法。

二、固定资产定义及分类

（一）固定资产定义

本公司将单位价值在500元以上或使用期限超过1年的设备、器具、工具，作为固定资产。

（二）固定资产的分类

1.电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机等相关办公设备。

2.办公家具：包括沙发、空调、文件柜、办公桌椅、冰箱等。 

3.其他：一切与公司经营、办公有关其他物品。

三、固定资产管理体制

       固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，由办公室部及财务部协调统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理及保管。 

（一）办公室管理职责

 1.审核部门要求申购的固定资产是否合理。

 2.验收采购回来的固定资产是否合格，合格后入库。

 3.将固定资产的日常管理和使用落实到个人。

 4.对固定资产的变更进行记录。  

（二）财务部管理职责

 1.对固定资产编号、登记，每年固定盘点固定资产，做到账物相符。

 2.固定资产折旧管理，审核使用年限过长的固定资产报废问题。 

（三）个人管理职责

1负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁领取，谁保管”的原则。固定资产发生遗失、非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。 

2.做好固定资产的日常清洁卫生等管护工作。

3.固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。

四、固定资产计价

（一）财务室为公司固定资产的核算部门，负责设置固定资产账目并对固定资产的增减变动进行财务处理。  

（二）办公室协同财务室对固定资产进行盘点，根据实际情况协对资产计提减值准备。

五、资产的购置、验收

（一）公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。计划购置固定资产部门需填写“固定资产申购单”，按《海南教育期刊社办公用品采购和管理办法》审批、采购。

（二）办公室进行资产采购，资产到位后由办公室负责验收工作，经过验收合格的资产办理入库手续并填写“资产入库单”；验收不合格的设备由采购经办人办理退换、索赔、拒付等事宜。

（三）资产申购人到办公室填写“固定资产申领单”，办理领取申购的相关物品。

 六、固定资产变更管理

（一）固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单”，由部门领导、办公室审核通过后，将固定资产变更单交办公室办理转移登记后方可更换。 

（二）员工离职，应交还、移交领用的资产、物品，物品丢失的应视具体情景给予相应赔偿，方可办理离职手续。

（三）固定资产变更后，由行政部通知财务室相关负责人重新登记编号。

七、固定资产的处置

固定资产的处置包括转让、报损、报废、出售等，具体处置流程如下：

（一）使用人（部门）提出申请，填写“固定资产 转让/报废 申请表”，经分管领导确认，提交办公室办理审批手续。
（二）审批通过后由办公室清理固定资产，处理残值。
（三）财务部门复核，核销该资产并进行账务处理

八、固定资产的仓库管理

公司仓库物存由办公室负责，工作的任务主要分为以下三点：

（一）物资入库和出库

1.入库的货物，办公室要认真验收物资的数量、名称、规格、品种是否与货单相符。对于不符要求的或者验收不合格的，需联系商家退换货物。

2.对于一切手续不全的提货，办公室有权拒绝发货，并视具体情况报告部门领导。

（二）做好物资的保管工作

 1.办公室要及时登记各种货物明细账，做到日清月结，达到账账相符、账物相符，账卡相符。

 2.每月月底之前，办公室要对当月各种物品“入、出、存”情况予以汇总，并编制报表上报分管领导。

3.办公室会同财务室对库存物品每季季末盘点对账。发现盈余、短少、残缺，必须查明原因，分清责任，及时写出书面报告，提出处理意见并上报分管领导。

（三）做好各种防患工作，确保物资的安全保管

       根据各种物品的不同种类合理有序摆放各项资产，保证物品的进出和盘存方便，加强检查，确保资产安全。

九、固定资产清查

（一）公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终2次，由办公室协助财务室共同执行，各使用部门配合执行。

（二）固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的名称、单价、数量、总额、已付、未付及购买时间等，并与固定资产账面数核对，做到账物相符。若有盘盈或盘亏，审查其中原因和责任，上报领导审批，并做相应明细登记。

十、固定资产的报废处理

固定资产的报废由办公室和财务室按规定办理。

十一、本办法自发布之日起实施。